当前位置:首页 > QQ日志 > 文章内容页

期末计提这件小事做错真会出大事1

来源:阅读网 日期:2019-6-10 分类:QQ日志

在日常会计工作中,经常会遇到一个词,就是“计提”。分开来看,就是计算和提取。通过规定的公式了解一下癫痫病什么症状计算,把某项费用中的部分费用提取出来,计入规定的科目。

会计上为什么需要计提呢?

根据企业会计准则,现在大部分的企业都会要求实行权责发生制。而在权责发生制的前提下,会预先发生某些费用,但实际上并未支付。

比如供电公司,先给你供电,但是一般要下个月你才会来交电费。

比如企业发工资,一般都是下个月才会发这个月的工资。

比如机器设备的损耗,其实每天的使用都在损耗,但是账面上并没有资金体现这部分损耗。

这时,在进行当月会计账务处理的时候,就需要将这笔在期间内发生的费用计提出来,后续资金到位的长春市治癫痫病有效医院时候,再结转。

那么哪些科目需要计提呢?

一般来说工资、职工福利、各项税癫痫患者吃托吡酯要吃多久有效费、折旧、银行利息等科目都需要计提。

计提职工薪酬

1、职工薪酬及福利

借:管理费用——管理人员、行政财务人员、供应部人员等办公室职员工资

营业费用—保定市哪家医院能治好羊角风—销售人员工资

制造费用——制造部经理及技术人员工资

生产成本——工人工资

贷:应付职工薪酬——工资薪金

应付职工薪酬——五险一金

应付职工薪酬——职工教育经费、福利费等

应付职工薪酬——工会经费

计提各类应交税费

2、所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

3、税金及附加

主要有增值税、消费税、城建税、教育附加税、土地使用税、房产税、车船税等。

借:税金及附加——各项税目

贷:应交税费—各项税目

其中增值税还应分为未交税金部分和多交税金部分,未交部分要计提,多交部分要转出。

计提各类折旧及摊销

4、固定资产折旧

借:管理费用——管理用固定资产

销售费用——销售用固定资产

制造费用——生产用固定资产

贷:累计折旧

5、无形资产摊销

借:管理费用——管理用无形资产

销售费用——管理用无形资产

制造费用——管理用无形资产

贷:累计摊销

6、长期待摊费用

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:长期待摊费用

7、资产减值损失

借:资产减值损失-存货

资产减值损失-长期股权投资

资产减值损失-固定资产

资产减值损失-投资性房地产

资产减值损失-无形资产

资产减值损失-应收账款

贷:存货跌价准备

长期股权投资减值准备

固定资产减值准备

投资性房地产减值准备

无形资产减值准备

坏账准备

其它

8、借款/贷款利息

借:财务费用

贷:应付利息

以上列举,只是最普通最常见的计提分录,具体情况还应该根据企业本身以及当期的业务状况来处理。除了计提的时候要根据实际情况,也要时时刻刻关注会计准则的要求,按照最新准则的规定,以免计提计算错误,给企业带来损失。

别看计提只是一个小小的会计分录,但是一个不小心,也会造成企业当期或者年度的各项指标失衡,严重的还有可能影响到企业的年度报告和对下一年度的规划。

会计们弄懂了吗?